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Anotamos la liquidación del IVA en el Libro Diario:
DEBE HABER
612,50 (477) HP IVA Repercutido a (472) HP IVA Soportado 483,00
a (4750) HP Acreedora por IVA 129,50
La empresa MAR ha cobrado (IVA Repercutido) más IVA del que ha pagado (IVA Soportado),
por lo tanto la diferencia la tendrá que ingresar a la Hacienda Pública.
Y por último el Libro Mayor quedará así:
- La cuenta (472) Hacienda Pública IVA Soportado, queda saldada.
- La cuenta (477) Hacienda Pública IVA Repercutido, queda saldada.
- La cuenta (4750) H.P. Acreedora por IVA, con un saldo acreedor de 129,50 €.
EJERCICIO Nº 3.
La empresa MONTE ha contratado servicios de transporte por un total de 3.200 €, a pagar
a 90 días. Adelanta el pago 60 días, por lo que obtiene un descuento por pronto pago por
230 €.
MONTE, Compra un ordenador para informatizar la gestión administrativa, por 1.000 €
más IVA, paga al contado.
MONTE, presta servicios de asesoramiento financiero por importe de 2.000 €, concediendo
un descuento fuera de factura por volumen de negocio del 10% de la facturación.
Tipo impositivo: 16%
Al cierre del trimestre liquida con Hacienda el IVA del periodo.
PROPUESTA DE SOLUCIÓN:
DEBE HABER
3.200 (624) Transportes.
512(472) HP IVA Soportado a (410) Acreedores 3.712
Por el servicio de tte.
DEBE HABER
3.712 (410) Acreedores a (609) Dev. de compras y op. similares 230,00
a (472) HP IVA Soportado 36,80
a (570 Caja, € 3.445,20
El descuento lo contabilizamos en la (609) Dev. de compras y operaciones similares, ya que no es
un descuento sobre compras propiamente dicho.
DEBE HABER
1.000 (227) Equipos para procesos de información
160 (472) HP IVA Soportado a (570) Caja, € 1.160
Por la compra de un ordenador.
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DEBE HABER
2.320 (430) Clientes
a (705) Prestación de servicios 2.000
a (477) H.P. IVA Repercutido 320
Por la prestación de servicios.
DEBE HABER
200,00 (708) Rappels sobre ventas
32,00 (477) HP IVA Repercutido
a ( 430) Clientes 232,00
Por la aplicación del descuento por volumen de compra al cliente.
DEBE (472) HP IVA SOPORTADO HABER DEBE (477) HP IVA REPERCUTIDO HABER
512
160
Saldo Deudor: 635,20
36,8
32
320
Saldo Acreedor: 288
Anotamos la liquidación del IVA en el Libro Diario:
DEBE HABER
288,00 (477) HP IVA Repercutido
347,20(4700) HP deudora por IVA a (472) HP IVA Soportado 635,20
La empresa MAR ha cobrado (IVA Repercutido) menos IVA del que ha pagado (IVA
Soportado), por lo tanto la diferencia se la tendrá que compensar (o devolver) la Hacienda
Pública.
Y por último el Libro Mayor quedará así:
- La cuenta (472) Hacienda Pública IVA Soportado, queda saldada.
- La cuenta (477) Hacienda Pública IVA Repercutido, queda saldada.
- La cuenta (4700) H.P. Deudora por IVA, con un saldo deudor de 347,20 €.
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